今天(tiān)给各(gè)位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会(德国有多大面积，德国相当于中国哪个省huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关(guān)。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票(piào)，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预(yù)付账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同(tó德国有多大面积，德国相当于中国哪个省ng)时(shí)冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应计入(rù)营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经(jīng)营活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查(chá)得知 。企业(yè)所得(dé)税收入(rù)的确认方法有按(àn)照开具发票明(míng)确认(rèn)收入以及按照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已确(què)认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额(é)，结转为当期(qī)劳(láo)务(wù)成(chéng)本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的(de)租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社(shè)会(huì)保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的(de)与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实(shí)合(hé)理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取工程预收款对(duì)应的(de)项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的(de)，计入(rù)预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)的(de)法律依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国企业所得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同(tóng)时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企业(yè)所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表(biǎo)第(dì)十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或(huò)者退税(shuì)。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找到(dào)你需要的(de)信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多(duō)这方面的信息，记得收藏关(guān)注(zhù)本站 。

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