今天给各位(wèi)分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及(jí)税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收(shōu)入(rù切成两半的鸡蛋可以放微波炉吗，微波炉热鸡蛋如何不炸)的依据(jù) ，它(tā)不用开具销售票据，只要开(kāi)收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn) ，待(dài)相关(guān)的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一(yī)般(bān)来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏(lòu)税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发(fā)票管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认方法有(yǒu)按照(zhào)开(kāi)具发票(piào)明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令第51号切成两半的鸡蛋可以放微波炉吗，微波炉热鸡蛋如何不炸)第(dì)八条(tiáo)规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收(shōu)收入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一次性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税(shuì)义务已(yǐ)经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付(fù)款是(shì)指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需(xū)要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是(shì)税前(qián)工资扣除(chú)五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房(fáng)公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是(shì)税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的(de)与生产(chǎn)经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的(de)所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得(dé)税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第(dì)十(shí)六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申(shēn)请退(tuì)税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇(huì)算清(qīng)缴时(shí)无(wú)法(fǎ)办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

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