今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义(yì)务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如(rú)何(hé)确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用(yòng)开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业(yè)主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风险的。

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小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算的企业发(fā)生的(de)坏账(zhàng)损失应计(jì)入(rù)营(yíng)业禁欲可以恢复性功能吗，禁欲多久可以恢复肾气外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第禁欲可以恢复性功能吗，禁欲多久可以恢复肾气(dì)九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间累计已确(què)认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项，用于(yú)承包商在(zài)履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会(huì)保险中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收(shōu)取(qǔ)工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的(de)一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的(de)法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在(zài)税前收入(rù)中调整，并且(qiě)需要(yào)交(jiāo)纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公(gōng)司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确(què)定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度(dù)的(de)应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行(xíng)第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款填(tián)入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

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