今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票(piào)开来(lái)了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏(huài)账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)收入的(de)确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则(zé)》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本(běn)后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税姝妤怎么念，姝妤字怎么读音是什么(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一(yī)金养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税提(tí)前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应(yīng)当在(zài)税前(qián)收(shōu)入(rù)中调整，并且(qiě)需(xū)要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定扣(kòu)除(chú)项目(mù)是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法(fǎ)办(bàn)理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

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