今(jīn)天给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间没有关系(xì)，而是与什(shén)么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完(wán)成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需(xū)要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科(kē)目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般(bān)来说(shuō)有(yǒu)以下几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预(yù)付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的(de)坏账损失(shī)应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收(shōu)入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得的租(zū)金收入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同(tóng)过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除(chú)五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积(jī)金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的(de)工(gōng)资收(shōu)入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除(chú)。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开(kāi)具(jù)发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所得(dé)税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要(yào)交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区(qū)：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业(yè)所得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于(yú)本月进行(xíng)第四(sì)季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到(dào)你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信息(xī)，记得(dé)收藏(cáng)关注本(běn)站 。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 为党和人民的事业奋斗终身还是奋斗终生，奋斗终身还是奋斗终生的意思