今天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会对(duì)预付款纳(nà)税(shuì)义务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据(jù)的会计(jì)处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、50倍防晒霜能防晒多久，50倍防晒霜能防晒多久时间"2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监">2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系(xì)，而(ér)是与(yǔ)什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成实(shí)现收(shōu)入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售(shòu)票(piào)据(jù)，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费(fèi)用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出(chū)纳不(bù)必要(yào)办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预(yù)付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收(shōu)入(rù)的确认方法有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具发票明确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询(xún)华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收(shōu)入(rù)应按上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付(fù)给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是(shì)指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入(rù)。社会(huì)保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收款对(duì)应的(de)项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票(piào)的(de)，计(jì)入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额(é)作为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一(yī)种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在(zài)税前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目是据以确(què)定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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