今天给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会(huì)对预付款纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临(lín)的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确(què)认交易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产：如果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待(dài)相关(guān)的(de)支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等(děng)误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根据查询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施(shī)细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘(chéng)以完(wán)工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的(de)税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未(wèi)开工(gōng)，不(bù)具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的(de)一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额(é)的递(dì)减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税时(shí)间来(lái)获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退(tuì)税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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