日前，财(cái)政部会计司(sī)、国务(wù)院国(guó)资委财管运行局、证监会会计部有(yǒu)关负责(zé)人就(jiù)《国(guó)有(yǒu)企(qǐ)业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘办法》）有(yǒu)关问题(tí)，回答了记者提(tí)问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法》的背景是什么(me)？

　　答(dá)：审(shěn)计质量关乎公(gōng)众利益。企(qǐ)业通过规范的流(liú)程、科(kē)学(xué)的评(píng)价，选聘专业(yè)胜(shèng)任能力(lì)强、执业质量高的会计师事务所(suǒ)，有利于保证审计报(bào)告的质量。当前(qián)，国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所相关工作尚存在(zài)制度不完善(shàn)、流程不规(guī)范等问(wèn)题，制约审(shěn)计(jì)质量的提高。一是会计师事务所选(xuǎn)聘流(liú)程亟待规(guī)范。部分企业(yè)选(xuǎn)聘会(huì)计师(shī)事务所时，未(wèi)明确具(jù)体评分(fēn)标(biāo)准。二是(shì)恶(è)性竞(jìng)争(zhēng)现象仍(réng)有发生。个别企业在招(zhāo)标过程中简(jiǎn)单把(bǎ)低(dī)价(jià)作为选聘的首要条(tiáo)件，个别会计(jì)师事(shì)务(wù)所以远低于项目成本为代价(jià)承接业务，引发恶性竞争(zhēng)，导致审计资源投入不足，审计质量乌蒙山在哪里属于哪个省，贵州乌蒙山在哪里难以得到有效保证(zhèng)。三是会计(jì)师事(shì)务(wù)所轮(lún)换政(zhèng)策有待健全(quán)完善(shàn)。各类国企做(zuò)法(fǎ)不一，执行尺度(dù)不一，亟(jí)需形(xíng)成统一规(guī)范的轮换制度，实(shí)现轮(lún)换(huàn)年限(xiàn)和审(shěn)计成本、审计风险之间的合理平衡。四是审计委(wěi)员会责(zé)任有待(dài)进(jìn)一步压实(shí)。

　　《国务院(yuàn)办(bàn)公厅关于进一(yī)步(bù)规范财(cái)务审计(jì)秩序 促进注册会计(jì)师(shī)行业健康发(fā)展(zhǎn)的意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国(guó)办发(fā)30号文）明确要求推进以质(zhì)量为导向的(de)会计师(shī)事务所(suǒ)选(xuǎn)聘机制建设。为(wèi)落实上述要求，保护会计师事务所和利益(yì)相(xiāng)关方的合法权益，规(guī)范国有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所行为，促进(jìn)公平竞争，推动提升审计(jì)质量，财政部会同(tóng)国(guó)务(wù)院国(guó)资(zī)委(wěi)、证监(jiān)会制定印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草(cǎo)发布经历了哪些过(guò)程？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印(yìn)发(fā)后，我们(men)即启动了《选聘(pìn)办法》的制定工作，开展了(le)针(zhēn)对(duì)性的调(diào)查(chá)研究(jiū)，会同国务院(yuàn)国资(zī)委、证监会起草(cǎo)了《选聘办法》讨论稿，在征(zhēng)求(qiú)相关单位意见、组织专家专(zhuān)题研讨(tǎo)基(jī)础上(shàng)，形(xíng)成了征求意(yì)见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发(fā)了《财(cái)政部办公厅(tīng)关(guān)于征(zhēng)求〈国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求(qiú)意见(jiàn)，共收(shōu)到(dào)书(shū)面反馈65份，合计(jì)反馈(kuì)意(yì)见319条。反馈意见总体认为，《选聘办(bàn)法》重点突(tū)出、内容全面、指导(dǎo)性强(qiáng)、可操(cāo)作性高，有助于推进建立(lì)以质量(liàng)为(wèi)导向的会(huì)计师事务所选聘机制(zhì)，有助于规(guī)范国(guó)有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所行为，促(cù)进注册会(huì)计师行业的公平竞争，提升(shēng)审(shěn)计质量。同时，部(bù)分反(fǎn)馈意见提出了一(yī)些(xiē)具体(tǐ)的修(xiū)改建议。我们对所(suǒ)有反馈意见进行了认真梳理，并充(chōng)分吸收采纳。在(zài)反复研讨、征(zhēng)求相关(guān)部门意见的基础上(shàng)，对征求意见稿作(zuò)了进一步(bù)修改完善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的(de)主要内容是什么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主(zhǔ)要包含(hán)五方面内容：一是总体说明，主要(yào)包括(kuò)制定依据、适用的企(qǐ)业(yè)范围(wéi)、适用的选聘事项等。二是选聘(pìn)重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式、公开选聘(pìn)的重点环节(jié)、评价要素、质量管理水平(píng)和(hé)审计(jì)费用的(de)分值权重(zhòng)、具体评分标准(zhǔn)、最高限价(jià)、审(shěn)计费用浮乌蒙山在哪里属于哪个省，贵州乌蒙山在哪里(fú)动等(děng)事项进(jìn)行规定(dìng)。三是会计师事务所轮换、项目合伙人(rén)和(hé)注册会计师(shī)轮换、信息披露等(děng)重点(diǎn)事项规范。四是监(jiān)督检查。五是附(fù)则。

　　从具体内容看，主要对四方(fāng)面内(nèi)容进行了规范：

　　一(yī)是(shì)遏制恶(è)性竞争，突出质量导向。《选聘(pìn)办(bàn)法》规定，质量管理水(shuǐ)平(píng)的(de)分值权重应不低于(yú)40％，审计费用报(bào)价的分值权(quán)重应不高于15％。要(yào)求将(jiāng)所有(yǒu)会计师事务(wù)所(suǒ)的报价平(píng)均值作为选(xuǎn)聘基准(zhǔn)价，并给出了审计费用报价得分公式。评价要(yào)素至少应当包括审计(jì)费用报价(jià)、事(shì)务所资质条件、执业记录、质量管理水平(píng)、工作(zuò)方案、人力(lì)及其他资(zī)源配备、信息安全管理、风险(xiǎn)承担能力水(shuǐ)平等。

　　二是完善轮(lún)换规定，强(qiáng)化独(dú)立性要求。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定，国有企业（含国(guó)有控股上市(shì)公(gōng)司(sī)）连续聘用同一(yī)会计师事务所的时(shí)间不超过8年(nián)，确有需要的，可按(àn)规定延(yán)长至不(bù)超过(guò)10年，之后须开展轮(lún)换。为做(zuò)好平稳(wěn)过乌蒙山在哪里属于哪个省，贵州乌蒙山在哪里渡，《选聘(pìn)办法》规定了衔(xián)接方式(shì)，如果(guǒ)国有企业当前(qián)执行的轮换规(guī)定与《选聘办法(fǎ)》存(cún)在不一致、或者没有(yǒu)规定的，由履行出(chū)资(zī)人职责的机构统筹安排，两年内完(wán)成衔接(jiē)工作。对于审(shěn)计项目合伙人和签字注(zhù)册会计(jì)师，《选(xuǎn)聘办法》规定了(le)不(bù)同情形下的轮换(huàn)要求(qiú)和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计师法》等法律规定，会计师事务所承接业务不受行政(zhèng)区域(yù)、行业限制，各(gè)类会(huì)计师事务所是(shì)平等经(jīng)营(yíng)主体(tǐ)，依(yī)法执(zhí)业受法(fǎ)律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规则明确，设定的各项标准适用于中国境(jìng)内依法成立的所(suǒ)有会计师事务所，一视同仁(rén)。明(míng)确要求企业(yè)在选聘会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)过程(chéng)中(zhōng)，应当(dāng)保障(zhàng)选(xuǎn)聘工作公平、公正进行(xíng)。企业采(cǎi)用公开选聘方式的，应当公(gōng)开选(xuǎn)聘(pìn)信息、评(píng)价要素和评分标准，保(bǎo)证合理的准备应聘时间，公示选(xuǎn)聘结果。明确要求企业不得以(yǐ)不合(hé)理的条件限制(zhì)或者排斥(chì)潜(qián)在(zài)拟应聘会计师事(shì)务所(suǒ)，不(bù)得为个别(bié)会计师(shī)事务所(suǒ)量身(shēn)定制(zhì)选(xuǎn)聘条件。

　　四是压实审计委员会责任。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》明确，审计(jì)委(wěi)员(yuán)会的职责包括：制定选聘会计(jì)师事务所的政策、流程及(jí)相关(guān)内部(bù)控制制度，提议启动(dòng)选(xuǎn)聘工作、审议选聘文件、确定评价要素和具体评分标准、监督选聘(pìn)过程、提出(chū)拟聘任会(huì)计师事务所(suǒ)和(hé)审(shěn)计(jì)费用建议，监督及评估会计师事务所审计工作，定期(qī)向(xiàng)董事会提交会计师事务所履(lǚ)职(zhí)情况报告和审计委(wěi)员会监督情况(kuàng)报告(gào)等。审(shěn)计委员会(huì)应当重点关注的事项包括：企业可能存在不合理变更会(huì)计师(shī)事务(wù)所(suǒ)的情(qíng)形(xíng)、聘任胜任能力不(bù)足的会计师事务所、审计独(dú)立性存疑、审计费用(yòng)变动(dòng)较大、轮换会(huì)计师事务所(suǒ)和主要人员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办法》的(de)贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落实国办发(fā)30号文的(de)重要(yào)制(zhì)度安排(pái)，各级财(cái)政部门(mén)、国有资产监(jiān)督管理机(jī)构、证券监督管(guǎn)理机构(gòu)应(yīng)当高度重(zhòng)视，进一步(bù)增强责任意识，精心组(zǔ)织，周密部(bù)署，确保《选聘办法》的有效实施。一是加大(dà)宣(xuān)传和指导力度，从企(qǐ)业(yè)和会计师事务所两个层(céng)面做好(hǎo)培训，做好(hǎo)过渡(dù)期衔接工(gōng)作。各地(dì)可结合本(běn)地区实际情况进一步探索选聘(pìn)会(huì)计师事务(wù)所具(jù)体指引，指导企业规(guī)范选聘。二(èr)是加大监督检查力(lì)度，切(qiè)实做好事中事(shì)后监管，对违反规定的企业和(hé)会计(jì)师事务所要(yào)依法严(yán)肃处(chù)理。三是(shì)各级(jí)财政部门、国有资产监督管理机构、证券监督(dū)管理(lǐ)机构要加强沟通协(xié)调，健全(quán)完善工作机制，密切协作，形(xíng)成合力，认真做好贯彻实施《选聘(pìn)办法》的各(gè)项工作。

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