今天给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预(yù)付(fù)款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关系，而(ér)是(shì)与什么发(fā)票(piào)有关(guān)。只要是(shì)增值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售(shòu)票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是(shì)用(yòng)于支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利(lì)用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉嫌(xián)违(wéi)反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都(dōu)有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产经(jīng)营活(huó)动中发生的(de)各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按(àn)照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及(jí)按(àn)照工程结算法确(què)认收(shōu)入(rù)。按(àn)照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第(dkind用法固定搭配，kind用法总结ì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务(wù)成本(běn)后(hòu)的金额，结(jié)转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承(chéng)包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税费(fèi) 、行(xíng)政费用(yòng)和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预收(shōu)款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该(gāi)预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计(jì)入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款kind用法固定搭配，kind用法总结(kuǎn) 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含(hán)应(yīng)税(shuì)劳务)在(zài)流转过程(chéng)中(zhōng)产(chǎn)生的增值(zhí)额作为(wèi)计(jì)税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当(dāng)在税前(qián)收(shōu)入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按(àn)20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填(tián)入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

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