今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付(fù)在建工程款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的(de)企业发(fā)生的坏账损失应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认方法有按(àn)照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八(bā)条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为发(fā)出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务(wù)估(gū)计(jì)总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税(shuì)期间(jiān)累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的(de)预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的(de)租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要(yào)按(àn)照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际(jì)到手的(de)工资收入。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需(xū)要(yào)专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间(jiān)来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每(měi)月按(àn)预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%兰州大学电子邮箱地址，兰州大学邮箱入口，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应(yīng)按规(guī)定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的税款填(tián)入预交申报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想了(le)解更多这(zhè)方面的信息，记(jì)得收藏关注本站(zhàn) 。

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