今天(tiān)给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只要(yào)是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业(yè)主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发(fā)生(shēng)的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收入的确(què)认方法有按照开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照(zhào)工程(chéng)结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务(wù)估计(jì)总成本乘(chéng)以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按(àn)上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的(de)个人交纳(nà容易吸引已婚男人的女人，哪些女人容易吸引已婚男人)部(bù)分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关(guān)的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务(wù))在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税(shuì)时(shí)间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年的(de)预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行第四(sì)季(jì)度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将(jiāng)在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入(rù)预(yù)交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

关于预付款纳(nà)税义务(wù)的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要(yào)的信息(xī)了(le)吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信息(xī)，记得收藏关注本(běn)站 。

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