日(rì)前(qián)，财政部(bù)会计司、国(guó)务院国资委(wěi)财管运行(xíng)局、证监会(huì)会(huì)计部(bù)有(yǒu)关负责人就(jiù)《国有企业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计(jì)师事(shì)务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审计质(zhì)量关乎(hū)公众利益。企(qǐ)业通过规范的流程(chéng)、科学的(de)评(píng)价，选(xuǎn)聘专(zhuān)业胜任能力强、执(zhí)业质量高的会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务所，有利于保(bǎo)证审计报告的质量。当前(qián)，国有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会计师事务所相关工作尚存(cún)在(zài)制度不完善(shàn)、流程不规范(fàn)等问题，制约审计(jì)质量的提高。一是(shì)会(huì)计(jì)师事(shì)务所(suǒ)选聘流程亟待规范。部分企(qǐ)业选聘会计师事务(wù)所(suǒ)时，未明确具(jù)体评分标准。二(èr)是恶(è)性(xìng)竞争现象仍有发生。个别(bié)企(qǐ)业在招(zhāo)标过程中简单把低(dī)价作为选聘(pìn)的首要(yào)条件，个别(bié)会计师事务所以远(yuǎn)低(dī)于项目成本为代价承接业务(wù)，引发恶(è)性竞争(zhēng)，导(dǎo)致审计资(zī)源投入不足，审(shěn)计质量难以得到有效保证。三是会计师事务所轮换政(zhèng)策(cè)有(yǒu)待健(jiàn)全完善(shàn)。各类国企做法不(bù)一，执行尺度(dù)不一，亟需形成统一规范(fàn)的轮换制度，实现轮(lún)换年限和审计成本、审计(jì)风险之间的合理平衡。四是审计委员会责任有待进一(yī)步压实(shí)。

　　《国务院办公厅关于进一步规范(fàn)财(cái)务审计(jì)秩序 促(cù)进注册(cè)会计师行(xíng)业健康发展的(de)意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确(què)要(yào)求推进以质量为导向的(de)会计师事务所选聘机制建设。为落(luò)实上述要求，保(bǎo)护会计师(shī)事务(wù)所和利益相关方的(de)合法权益，规范(fàn)国有(yǒu)企业、上(shàng)市(shì)公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促进(jìn)公平竞争(zhēng)，推(tuī)动提升审计(jì)质(zhì)量，财政部会同(tóng)国务院国资委、证监会制(zhì)定(dìng)印发(fā)了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起(qǐ)草发(fā)布(bù)经历了哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月(yuè)国办发30号文印发后，我(wǒ)们即启动了《选聘办(bàn)法(fǎ)》的制定工作，开展(zhǎn)了针对性的调(diào)查(chá)研究(jiū)，会同国务(wù)院国资委、证监会起草(cǎo)了《选聘办(bàn)法(fǎ)》讨(tǎo)论稿，在征求相关(guān)单(dān)位意见、组(zǔ)织专(zhuān)家专题研讨基础上，形(xíng)成(chéng)了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们(men)印发了《财(cái)政部办公厅关于征求〈国有(yǒu)企业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师事务所管理办法（征(zhēng)求意见稿(gǎo)）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公(gōng)众征求(qiú)意见，共收到书面(miàn)反馈65份，合计反馈意(yì)见(赓续前行是什么意思，赓续前进的意思jiàn)319条。反馈意见(jiàn)总(zǒng)体认为，《选聘办(bàn)法》重点(diǎn)突出、内容全面、指(zhǐ)导(dǎo)性强、可操作性(xìng)高，有助于推进建立以质量为导向的(de)会计师事务所(suǒ)选聘机制，有助于规范国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事(shì)务所(suǒ)行为，促进注册会(huì)计师行业的公平竞争(zhēng)，提(tí)升审计质量。同时，部分反馈意见提(tí)出(chū)了一些具体的修改建议。我们对所有反馈意见进行了认真(zhēn)梳(shū)理，并充分吸收采(cǎi)纳。在反(fǎn)复研(yán)讨、征求相关部门意见(jiàn)的基础上，对(duì)征求意见稿作了进(jìn)一步修改完善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的主要内容是(shì)什么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要(yào)包含五方面(miàn)内容：一是总体说(shuō)明，主(zhǔ)要(yào)包括制定依据、适用(yòng)的企业范(fàn)围、适用(yòng)的(de)选(xuǎn)聘事项等。二是选聘重(zhòng)点流(liú)程规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式、公开(kāi)选聘(pìn)的(de)重点(diǎn)环节(jié)、评价要素、质量管理水(shuǐ)平和审(shěn)计费用的分(fēn)值权重、具体评分标准、最高限价、审计费用浮动(dòng)等(děng)事(shì)项(xiàng)进(jìn)行规(guī)定。三是会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)轮换、项目合伙人和(hé)注册会计师(shī)轮换、信息披露等重点事项规范。四是监督检查。五是附则。

　　从具(jù)体(tǐ)内容看，主要(yào)对四方(fāng)面内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争(zhēng)，突出质量导向。《选聘办法》规定，质(zhì)量管理水平的分(fēn)值权重(zhòng)应不低于40％，审计费用报(bào)价的分值权重应不高于(yú)15％。要求将所有会计师事务所的报价平均值作(zuò)为选(xuǎn)聘(pìn)基准(zhǔn)价，并给出了审计费用报价(jià)得分公式。评价(jià)要素(sù)至(zhì)少应当包括审计费用报价(jià)、事务所资质条(tiáo)件、执业记录、质(zhì)量管(guǎn)理(lǐ)水平、工作(zuò)方案、人力及其他资源(yuán)配备、信(xìn)息安全(quán)管理、风险承担(dān)能力水平(píng)等。

　　二是完善轮换规定，强化独立性要(yào)求。《选聘办法》规(guī)定，国有(yǒu)企业（含国有控股(gǔ)上市(shì)公司）连续(xù)聘用同一会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)的时间(jiān)不超(chāo)过8年，确有需要的，可按规(guī)定延长至(zhì)不超过(guò)10年，之后须开展轮换。为做好平稳(wěn)过渡(dù)，《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》规定了衔(xián)接方式，如果国有(yǒu)企业当前执行的轮换规(guī)定与《选聘(pìn)办法》存在不(bù)一(yī)致(zhì)、或者没有(yǒu)规定的，由履行(xíng)出资人职责的(de)机(jī)构统筹安排，两年内完成衔接工(gōng)作。对于审计(jì)项目合伙人和签字(z赓续前行是什么意思，赓续前进的意思ì)注册会(huì)计师(shī)，《选聘办法》规定了不同情形下的(de)轮换要求和(hé)冷却期制(zhì)度。

　　三是促进公平竞(jìng)争(zhēng)。根据《注(zhù)册会计师法》等法律规定，会计师事务所(suǒ)承接业务(wù)不受行政区域、行业(yè)限制，各类会(huì)计(jì)师事务所是平等经(jīng)营主(zhǔ)体，依法(fǎ)执(zhí)业(yè)受法律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规则明确，设定的各项(xiàng)标准适(shì)用于(yú)中国(guó)境内依(yī)法成立的所有会计师事务(wù)所，一视同仁。明确要(yào)求企业在选聘(pìn)会计师事务所过程中，应当保(bǎo)障选聘(pìn)工作公(gōng)平、公正进行。企业采用(yòng)公开选聘(pìn)方式的，应当(dāng)公开选聘信息、评(píng)价要(yào)素(sù)和评分标(biāo)准，保证合理的准备应聘时间，公示选(xuǎn)聘结果。明确(què)要求企业不得以(yǐ)不合理的条件(jiàn)限制或者(zhě)排斥(chì)潜在拟应聘会(huì)计师事务所，不得为个别会计师事(shì)务所量身定(dìng)制(zhì)选聘条件。

　　四(sì)是压实审(shěn)计(jì)委(wěi)员(yuán)会责任。《选聘办(bàn)法(fǎ)》明确，审计委员会(huì)的职责(zé)包括：制定选聘会计(jì)师事务所的政(zhèng)策、流程及相关内部控制(zhì)制度，提议启(qǐ)动选聘工作、审议选聘文(wén)件、确(què)定(dìng)评价要素和具体评分标准、监督选聘过(guò)程、提出拟聘任(rèn)会计师(shī)事务所(suǒ)和(hé)审计费用建(jiàn)议，监督及(jí)评估会计师事(shì)务所审计工作，定期(qī)向董事会提交会计(jì)师事务所履(lǚ)职情况报告和(hé)审计委员会监督情(qíng)况报告等。审计委员(yuán)会应当重点关(guān)注的事项包括：企业可能存(cún)在不合理变更会计师事务所的(de)情形(xíng)、聘(pìn)任(rèn)胜任(rèn)能(néng)力(lì)不足的会计师事务所(suǒ)、审计独立性存疑、审计费用变动较大、轮换会计师事务(wù)所和主要人员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办法》的贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发(fā)30号文的重要制度(dù)安(ān)排，各级财(cái)政部门(mén)、国有资产监(jiān)督管理机构、证券监(jiān)督管理机构(gòu)应当高度重视，进(jìn)一步增(zēng)强责(zé)任(rèn)意识，精心(xīn)组织，周密部署，确保《选聘办法》的有(yǒu)效(xiào)实施。一是加大宣传和指导力度，从企业(yè)和会计师事务所(suǒ)两(liǎng)个层面做(zuò)好培训，做好过渡期(qī)衔接工作。各(gè)地(dì)可结合本地区实际情况进一(yī)步探索选聘会计师事务所具体指引，指导企业规(guī)范(fàn)选(xuǎn)聘。二是加(jiā)大(dà)监督检查力度，切实做(zuò)好事中事后监管，对(duì)违反规定的企业(yè)和会(huì)计(jì)师事务所要依(yī)法严肃(sù)处理。三是各级财政部门(mén)、国有资产监督管理机构(gòu)、证(zhèng)券监督(dū)管(guǎn)理(lǐ)机(jī)构要(yào)加强沟(gōu)通协调，健全完(wán)善工作机制，密切协(xié)作，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的各项工作。

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