今(jīn)天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在面临的(de)问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交易(yì)完成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预(yù)付货(huò)款是用于(yú)支付服务(wù)费用或(huò)购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的(de)支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付(fù)在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的(de)企业(yè)发生(shēng)的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入(rù)的(de)确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收(shōu)收(shōu)入应按上(shàng)述规定(dìng为党和人民的事业奋斗终身还是奋斗终生，奋斗终身还是奋斗终生的意思)确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主(zhǔ)预(yù)付给(gěi)承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过(guò)程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际到手的(de)工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的(de)，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的递(dì)减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业(y为党和人民的事业奋斗终身还是奋斗终生，奋斗终身还是奋斗终生的意思è)税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对(duì)年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退(tuì)税(shuì)或(huò)抵扣(kòu)以后年(nián)度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应(yīng)于本(běn)月进行第四季(jì)度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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