今(jīn)天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你(nǐ)现(xiàn)在(zài)面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据(jù) ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支(zhī)出(chū)发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预(yù)付款或预付在建工程款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可(kě)能(néng)涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日(rì)常生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务(wù)1cc的水等于多少克，1cc水是多少克成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的(de)是税前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资(zī)产(chǎn)损(sǔn)失(shī) ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计(jì)入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依(yī)据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收(shōu)账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年的(de)预收账款应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除(chú)项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第四(sì)季(jì)度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

关(guān)于预(yù)付(fù)款纳税义务的介(jiè)绍(shào)到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你(nǐ)需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注(zhù)本(běn)站(zhàn) 。

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