今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了(le)关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预(yù)付款项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预(yù)付(fù)货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固定(dìng)资产等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开(kāi)具(jù)发票；否则(zé)建设方可(kě)能(néng)涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小企业(yè)会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付(fù)款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方(fāng)法有按(àn)照开具发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细(xì)则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务(wù)发生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本(běn)后(hòu)的金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商(shāng)的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资收(shōu)入(rù)。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流(liú)转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额(é)作(zuò)为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳(nà)税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征(zhēng)收(shōu)企业(yè)所得(dé)税的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人(rén)民(mín)共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目(mù)是(shì)据以确(què)定企业(yè)所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的(de)税款填入预(yù)交(jiāo)申报(bào)表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税(shuì)。

关于预付款纳(nà)税义务(wù)的介绍到此就(jiù)结束(shù)了 ，不知(zhī)道(dào)你(nǐ)从中找到你需(xū)要的信息(xī)了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的(de)信(xìn)息(xī)，记得收藏关注本站(zhàn) 。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 青金石的五行属性，青金石的五行属性是什么