今天给(gěi)各位分(fēn)享预付(fù)款税法(fǎ)怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务(wù)费用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发(fā)票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或(huò)利(lì)用该(gāi)科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的(de)预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得(dé)税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需(xū)要按(àn)照取得(dé)的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的(de)税(shuì)费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社(shè)会(huì)保(bǎo)险中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报(bào)：企(qǐ)业(yè)发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要(yào)缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳(láo)务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的递(dì)减因素(sù)。在(zài)税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递(dì)延纳税(shuì)时(shí)间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中国会(huì)计网(wǎn162邮箱怎么登陆，162邮箱登录登录入口g)显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的(de)预收账款应(yīng)当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报(bào)表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

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