今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系(xì)，而是(shì)与什(shén)么(me)发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利(lì)用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则(zé)核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营(yíng)活(huó)动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得(dé)税(shuì)收入的(de)确(què)认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发生(shēng)时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得(dé)的租金收(shōu)入(rù)缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过(guò)程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费(fèi)税(shuì)金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社(shè)会(huì)保险(xiǎn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提历久弥新 什么意思，历久弥新后面一句是什么的不可以(yǐ)企业(yè)所得(dé)税税前扣除(chú)。实际(jì)发生(shēng)坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì)。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的(de)增(zēng)值额作为(wèi)计(jì)税依据(jù)而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在(zài)税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时(shí)间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提(tí)前预(yù)缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得(dé)税的(de)法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所得(dé)税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在(zài)税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额历久弥新 什么意思，历久弥新后面一句是什么的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的(de)企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定(dìng)企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避(bì)免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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