今天(tiān)给各(gè)位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在(zài)面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货(huò)款是(shì)用(yòng)于支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业(yè)主(zhǔ)单位预(yù)付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?

小企业会计(jì)准则坏账(zhàng)应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在日(rì)常(cháng)生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包(bāo)商的(de)款项(xiàng)，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过(guò)程中产生的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征作法与做法的区别，作法与做法的区别是什么收企业(yè)所得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国(guó)企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税(shuì)前收(作法与做法的区别，作法与做法的区别是什么shōu)入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳(nà)增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确(què)定企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或(huò)者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了(le) ，不知道(dào)你(nǐ)从(cóng)中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 作法与做法的区别，作法与做法的区别是什么