今(jīn)天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按(àn)企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不(bù)用(yòng)开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支付(fù)服务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接(jiē)根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确(què)认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务(wù)成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上述(shù)规定确认(rèn)收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但(dàn)是(shì)纳税义务(wù)已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规(guī)费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税(shuì)后，实(shí)际到(dào)手的工资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(z1兆等于多少mb流量，1G等于多少MBhù)公(gōng)司收取工程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的(de)递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付(fù1兆等于多少mb流量，1G等于多少MB)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预(yù)收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地(dì)方(fāng)教(jiào)育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额(é)超过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不(bù)超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第(dì)四季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关于预(yù)付款纳税(shuì)义务(wù)的介绍到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需要的信息了(le)吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面(miàn)的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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