日前(qián)，财政部会计(jì)司(sī)、国务院国(guó)资(zī)委财管运(yùn)行局、证监(jiān)会(huì)会计部有关负责(zé)人就《国(guó)有企(qǐ)业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师事(shì)务所管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选(xuǎn)聘(pìn)办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办(bàn)法》的背景是什么？

　　答：审计质量关(guān)乎(hū)公众利益。企业通过规范的(de)流程(chéng)、科学的评价，选聘(pìn)专业胜(shèng)任能力强、执业质量高的会计(jì)师事务所，有利于保(bǎo)证审计报告(gào)的质量(liàng)。当前，国有企业(yè)、上市公司选聘会计(jì)师事务(wù)所相关工作尚存在制(zhì)度不完善、流程不(bù)规范等问(wèn)题，制(zhì)约审计质量的(de)提高。一是会计师事务(wù)所选(xuǎn)聘(pìn)流程亟待规范。部分(fēn)企(qǐ)业选聘会(huì)计(jì)师(shī)事务所时，未明确具体(tǐ)评(píng)分标准。二是恶性竞争现(xiàn)象仍(réng)有(yǒu)发生。个别企(qǐ)业在招标过程中简(jiǎn)单把低价作为选聘的(de)首(shǒu)要条件(jiàn)，个别会计师(shī)事务所以远低于项目成(chéng)本(běn)为代价承接业(yè)务(wù)，引发恶性(xìng)竞争，导致(zhì)审(shěn)计资源投入不足(zú)，审计质量难(nán)以得到有(yǒu)效保证(zhèng)。三是(shì)会(huì)计师事(shì)务所轮换(huàn)政策有待健全完善。各类(lèi)国(guó)企做法不一，执行尺度不一，亟需形成统一规(guī)范(fàn)的轮换制度，实现轮换(huàn)年限和(hé)审计成本(běn)、审(shěn)计风险(xiǎn)之间(jiān)的合理平衡。四是审计委(wěi)员会(huì)责(zé)任有待进一步(bù)压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关(guān)于进一步(bù)规范(fàn)财(cái)务审计秩奥巴马对中国友好么，奥巴马对中国关系序 促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办(bàn)发(fā)〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求推进(jìn)以(yǐ)质量为导(dǎo)向的会计师事(shì)务所选聘机(jī)制建设。为落实(shí)上述要(yào)求，保(bǎo)护会计师事务所和利益相关方(fāng)的(de)合法权(quán)益，规范(fàn)国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事(shì)务所行为，促(cù)进公平竞争，推(tuī)动(dòng)提(tí)升(shēng)审计质量，财政部会同国务院国资(zī)委(wěi)、证(zhèng)监会制定印发了《选聘(pìn)办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草(cǎo)发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文印发后，我们(men)即(jí)启动了《选聘办(bàn)法》的制定工作，开展了(le)针对性的调(diào)查研(yán)究，会同国奥巴马对中国友好么，奥巴马对中国关系务(wù)院国资委、证监会(huì)起(qǐ)草了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在(zài)征求相(xiāng)关单位意见、组织专家专题研(yán)讨基(jī)础上，形(xíng)成了征求意(yì)见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发了《财(cái)政部办公厅关(guān)于征(zhēng)求〈国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)管理(lǐ)办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众征求意见，共(gòng)收到书(shū)面反馈(kuì)65份，合计反馈意见319条(tiáo)。反馈意见总体认为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导性(xìng)强、可操作性高(gāo)，有助于推进建(jiàn)立以质量为导向的会(huì)计师事务(wù)所选聘(pìn)机制，有助于规范国有企业、上市(shì)公司选聘会计师(shī)事务所行为，促进注(zhù)册(cè)会计师行业的(de)公(gōng)平竞(jìng)争，提升审计(jì)质量。同时，部分(fēn)反馈意见提出了一些具体的修改建议。我们对(duì)所有反馈意见进行了认真梳理，并充分(fēn)吸(xī)收采纳。在反复研(yán)讨(tǎo)、征求相关部门(mén)意见(jiàn)的(de)基(jī)础上，对征求意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的(de)主要内容是什么？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法》主要包含五方(fāng)面内容：一是总体说明，主要包括制定依据、适用的企业(yè)范围(wéi)、适(shì)用的(de)选聘事项等。二是选聘重点流(liú)程规(guī)范，对选(xuǎn)聘(pìn)决策机(jī)构、选聘方式(shì)、公开选聘的(de)重点环节、评价要素、质量(liàng)管理水平(píng)和审计(jì)费用的分值权重、具体评分(fēn)标准、最高限(xiàn)价、审计费(fèi)用(yòng)浮动等(děng)事(shì)项进行规(guī)定。三是会(huì)计师事务所轮换(huàn)、项目(mù)合伙人和注册会计师轮换(huàn)、信(xìn)息披露等重点(diǎn)事(shì)项(xiàng)规范。四是监(jiān)督检查。五是附则。

　　从具体(tǐ)内容看，主要对四(sì)方面(miàn)内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争(zhēng)，突出质量(liàng)导向。《选聘办(bàn)法》规(guī)定，质量管理水平的分(fēn)值权重(zhòng)应(yīng)不低于40％，审计费用报价的(de)分值(zhí)权(quán)重(zhòng)应(yīng)不高于(yú)15％。要求(qiú)将所有会计师事务(wù)所的报价平均值(zhí)作为选聘基准价(jià)，并给出了(le)审计费用报价得分公式。评价要素至(zhì)少应当包(bāo)括审计费(fèi)用报价、事务所资质(zhì)条件、执(zhí)业记录、质量(liàng)管理水平(píng)、工(gōng)作(zuò)方案、人力及其他资源(yuán)配备(bèi)、信息安(ān)全管理、风险承担能力水平奥巴马对中国友好么，奥巴马对中国关系等。

　　二是完(wán)善轮换(huàn)规定(dìng)，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国有企业(yè)（含国有控股上(shàng)市公司）连(lián)续聘用同(tóng)一会计师事(shì)务所的时(shí)间不(bù)超过8年，确有需要的，可按(àn)规定延长至不超(chāo)过10年，之后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔(xián)接方式，如(rú)果国(guó)有企业(yè)当(dāng)前(qián)执行的轮(lún)换规定与《选聘办法》存在不一致、或者没有规定的(de)，由履(lǚ)行出资人职责的机(jī)构统筹安(ān)排，两年(nián)内完成衔接工作。对于审计项目合伙人和(hé)签字注册会计师，《选聘办法》规定了不同情形下的(de)轮换(huàn)要求和冷却期制度。

　　三(sān)是促(cù)进(jìn)公平竞争。根据《注册会计师法》等法律规定(dìng)，会计师事务(wù)所承(chéng)接业务不受行政区域、行(xíng)业限制，各类会(huì)计师事务所是平(píng)等经营主体，依法执(zhí)业受(shòu)法律保护(hù)。《选聘办法》指标公(gōng)开、规则明确，设定的各项标准适(shì)用(yòng)于中国境内依法成立的所(suǒ)有(yǒu)会计师(shī)事务所，一(yī)视同(tóng)仁。明确要求企(qǐ)业在选(xuǎn)聘会计师事务所过程中，应当保障选聘工作公(gōng)平、公(gōng)正进行。企(qǐ)业采用公开选聘方式的，应当公开选聘信息、评价要(yào)素和(hé)评(píng)分标准(zhǔn)，保(bǎo)证合理的准(zhǔn)备(bèi)应聘时间，公示选聘结果。明确要(yào)求企业不得以(yǐ)不合理(lǐ)的条件(jiàn)限制或者排(pái)斥潜在(zài)拟(nǐ)应聘会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)，不(bù)得为个别(bié)会计师(shī)事务所(suǒ)量身定制选聘(pìn)条(tiáo)件(jiàn)。

　　四是压实审(shěn)计委员会责任。《选聘办法》明确，审(shěn)计(jì)委(wěi)员会(huì)的职责包(bāo)括：制定选聘会计(jì)师事务所(suǒ)的政策、流程及相关内部控(kòng)制制度，提议启动(dòng)选聘工作、审议选聘(pìn)文件、确(què)定(dìng)评价要素和(hé)具体(tǐ)评(píng)分标准(zhǔn)、监督选聘(pìn)过程、提出拟聘(pìn)任会(huì)计师事(shì)务所和审计费用建议，监督及评估会计师事务(wù)所审(shěn)计工作，定期向董事(shì)会提交会计师事务(wù)所履职情(qíng)况报告和审计(jì)委员会监督情况报(bào)告等。审计委员会应(yīng)当重点关注的(de)事项包括(kuò)：企(qǐ)业可能存(cún)在(zài)不(bù)合(hé)理变更会计师事务(wù)所的情(qíng)形、聘任胜(shèng)任能力不(bù)足的会计师事务所、审计独立性存疑、审(shěn)计(jì)费用变动较(jiào)大、轮换会计师事务所和(hé)主要人(rén)员等。

　　问：如何做好《选聘(pìn)办(bàn)法》的贯(guàn)彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法》是落实国(guó)办(bàn)发30号文的(de)重(zhòng)要制度安(ān)排，各级财政部门、国有资(zī)产监督管理机构、证券监督管理机(jī)构应当高度重视，进一步增强责任意识，精心(xīn)组(zǔ)织，周密部署(shǔ)，确保《选聘办法》的有效实施。一是(shì)加大宣传和(hé)指导力度，从企(qǐ)业和(hé)会计师事务所两(liǎng)个层面做好培训，做好过渡(dù)期衔接工作(zuò)。各地可结合(hé)本地区实际情况(kuàng)进一步(bù)探索(suǒ)选聘会计师(shī)事务所具体指引，指(zhǐ)导企业(yè)规(guī)范选聘(pìn)。二是加大监(jiān)督检(jiǎn)查力度(dù)，切实做(zuò)好事中(zhōng)事后监管，对违反规定的(de)企业和会计师事务(wù)所要依法严肃处理(lǐ)。三是各级财政部门(mén)、国(guó)有资(zī)产监督管理机构、证券监督(dū)管理机构要(yào)加强沟通协调，健全完善工作机(jī)制，密(mì)切协作(zuò)，形(xíng)成合力(lì)，认真(zhēn)做(zuò)好(hǎo)贯彻实施《选聘办法(fǎ)》的(de)各项工作。

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