今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设手机话费交了能退吗备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关(guān)系(xì)，而(ér)是(shì)与什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用(yòng)于(yú)支付服务(wù)费(fèi)用或购(gòu)买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则核算的企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完手机话费交了能退吗工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查(chá)询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细(xì)则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期(qī)间(jiān)累(lèi)计(jì)已确(què)认劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递(dì)延纳(nà)税时间(jiān)来(lái)获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税提(tí)前预(yù)缴(jiǎo)的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾(wān)的(de)企业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度(dù)的(de)应缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填(tián)入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于(yú)预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找到你需(xū)要(yào)的信息(xī)了(le)吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还(hái)想(xiǎng)了解更多这方面的信(xìn)息，记得收(shōu)藏关注本站 。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 手机话费交了能退吗