日(rì)前，财政部(bù)会计司、国(guó)务院国资委(wěi)财(cái)管运行局、证监(jiān)会会计部有关负责人就《国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所管(guǎn)理办法》（财(cái)会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问(wèn)题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业(yè)通过规范(fàn)的流程、科学(xué)的评价，选聘专(zhuān)业胜任(rèn)能力强、执业质量高的会计(jì)师(shī)事务所，有(yǒu)利于保证审计报告的(de)质量。当前，国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所相关工作(zuò)尚(shàng)存在制(zhì)度不完(wán)善、流程不规范等问题，制约审(shěn)计质量的提高。一是会计(jì)师事务所选聘(pìn)流程亟(jí)待规范。部分(fēn)企业选聘会计师事(shì)务(wù)所时，未明确(què)具(jù)体评(píng)分标准。二(èr)是恶性竞争现象(xiàng)仍有发生。个别企业在招(zhāo)标(biāo)过程中(zhōng)简单把低价作为选聘的首要(yào)条件，个(gè)别会计师事(shì)务所以远低(dī)于项目成本为(wèi)代价承接业(yè)务，引发恶性(xìng)竞争，导致审计(jì)资源(yuán)投入(rù)不(bù)足，审计质量难(nán)以(yǐ)得到(dào)有效(xiào)保(bǎo)证。三是会计师(shī)事务(wù)所轮换政(zhèng)策(cè)有待健全完善。各类国企(qǐ)做法不一(yī)，执行尺度(dù)不一(yī)，亟需形成(chéng)统(tǒng)一规范(fàn)的轮换制度，实现轮换年限(xiàn)和审计(jì)成本、审计(jì)风险之间的(de)合理平衡。四是审计委员会责(zé)任(rèn)有待(dài)进一步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进一(yī)步规范(fàn)财务审计秩序 促进注册会计(jì)师行业健(jiàn)康(kāng)发展的(de)意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号(hào)，以(yǐ)下简称(chēng)国办发30号文）明确(què)要求推进以质量为导向的会计师(shī)事(shì)务所选聘机制(zhì)建(jiàn)设。为(wèi)落实上述要求，保护会计师事务所和利(lì)益相关方的合法权益，规范国有企业、上市公(gōng)司(sī)选聘会计师事务(wù)所行为，促进公平竞争，推动提升审计(jì)质(zhì)量，财政部会同国务(wù)院国资委、证监会制(zhì)定印发了(le)《选(xuǎn)聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘办(bàn)法》起(qǐ)草发(fā)布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国(guó)办发(fā)30号文印发后，我们即启动了《选聘办法》的(de)制(zhì)定工作(zuò)，开展了针对性的(de)调(diào)查研究(jiū)，会(huì)同国务(wù)院国资委、证监会起(qǐ)草了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在征求相(xiāng)关单位意见、组织专(zhuān)家(jiā)专题研讨(tǎo)基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日(rì200克是几两 200克是多少毫升)，我(wǒ)们(men)印发了《财政部办公厅关于征求(qiú)〈国有企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师事(shì)务所管(guǎn)理办法(fǎ)（征求意见稿）〉意见的函(hán)》（财(cá200克是几两 200克是多少毫升i)办会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众征求意见，共收到书(shū)面反(fǎn)馈(kuì)65份，合计(jì)反馈意见319条。反(fǎn)馈意见总体认为，《选聘办法》重(zhòng)点突出、内容全(quán)面、指导性强、可操作(zuò)性高，有助于推进(jìn)建(jiàn)立以质量为导向的会计师(shī)事务所选聘机制(zhì)，有助于(yú)规范国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事(shì)务(wù)所行(xíng)为，促进注册会计师行业的公平竞争，提升(shēng)审计质量。同(tóng)时(shí)，部(bù)分(fēn)反(fǎn)馈(kuì)意见提(tí)出了一些具体的修改建议。我(wǒ)们对所有反馈意(yì)见进行(xíng)了认真梳理(lǐ)，并充(chōng)分吸收(shōu)采纳。在反复研(yán)讨、征(zhēng)求相关部门意见的基础(chǔ)上，对征求(qiú)意见稿(gǎo)作了进一步(bù)修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容(róng)是什(shén)么(me)？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要(yào)包含五方面内容：一(yī)是总体说明(míng)，主(zhǔ)要包括制定(dìng)依据、适(shì)用(yòng)的企业范围(wéi)、适用的选(xuǎn)聘事项等。二是选聘重点流程规范(fàn)，对(duì)选(xuǎn)聘决策机构、选聘(pìn)方式、公(gōng)开选聘(pìn)的重(zhòng)点环节、评价要(yào)素、质量管(guǎn)理(lǐ)水平(píng)和(hé)审计费用的分值权(quán)重(zhòng)、具体评(píng)分标准、最高限(xiàn)价、审计费用浮动等事项进行规定(dìng)。三是(shì)会计(jì)师事(shì)务所轮换(huàn)、项目合(hé)伙人(rén)和注册会计(jì)师轮换、信(xìn)息披露等(děng)重点事(shì)项规范(fàn)。四是(shì)监(jiān)督检查(chá)。五是附(fù)则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要对四方面内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突出(chū)质(zhì)量导向。《选聘办法(fǎ)》规定，质量(liàng)管理水(shuǐ)平的分值(zhí)权重应不(bù)低于40％，审(shěn)计费用报价的分(fēn)值权重应不高于(yú)15％。要(yào)求(qiú)将所有会计师事务所的报价平均值作为选聘基准价，并给(gěi)出了审计(jì)费(fèi)用报价得(dé)分公式。评价要素至(zhì)少应当包括审(shěn)计费用报(bào)价、事务所资质条件、执(zhí)业记录、质量管(guǎn)理(lǐ)水平、工作方案、人力及其他资源配(pèi)备、信息安(ān)全(quán)管(guǎn)理(lǐ)、风险承担能力水(shuǐ)平等(děng)。

　　二(èr)是完善轮换(huàn)规定，强化独(dú)立性要(yào)求。《选聘(pìn)办(bàn)法》规定，国有企业(yè)（含(hán)国有控股上市公(gōng)司）连续聘用同一会计师事务所的时间不超过8年，确(què)有需要的，可按规定(dìng)延(yán)长(zhǎng)至不超过10年，之后须开展轮换。为做好(hǎo)平稳过(guò)渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如果国有企业(yè)当前执行(xíng)的轮(lún)换规定与(yǔ)《选聘办(bàn)法》存在不一(yī)致(zhì)、或者没(méi)有规定(dìng)的，由履行出资人职责的机构统筹安(ān)排，两年内完(wán)成衔(xián)接工(gōng)作。对于审计(jì)项(xiàng)目(mù)合伙人和签字注册会计师(shī)，《选聘办法》规定了不(bù)同情形下的轮(lún)换要求(qiú)和冷却期制度(dù)。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计师(shī)法》等(děng)法律规定，会计师事务所承接业务不受(shòu)行政区域、行(xíng)业限(xiàn)制，各(gè)类会计师事务所是平(píng)等经营主体，依(yī)法执业受法律保护(hù)。《选聘办(bàn)法(fǎ)》指标公开、规则明(míng)确，设定的各项(xiàng)标准适用于中国(guó)境内依(yī)法成立的所有会计师事务所(suǒ)，一(yī)视同仁。明确要(yào)求企(qǐ)业在选聘会计(jì)师(shī)事务所过(guò)程中，应当保(bǎo)障选聘工作公平、公正进行(xíng)。企业(yè)采用公(gōng)开选聘(pìn)方式的，应当公开选聘信息、评价要素和评分标准(zhǔn)，保(bǎo)证合理(lǐ)的(de)准备应(yīng)聘时间，公示(shì)选聘结果。明确要求企(qǐ)业(yè)不(bù)得以不合理(lǐ)的条件限制或者排斥潜(qián)在拟应聘会计师事务所，不得为(wèi)个别(bié)会计师事务所量身(shēn)定制选聘条件。

　　四是(shì)压实审计委员会责(zé)任(rèn)。《选聘办法》明确，审(shěn)计委员(yuán)会的职(zhí)责包括(kuò)：制定(dìng)选聘会计师事(shì)务所的政策(cè)、流(liú)程(chéng)及相关内部控制制(zhì)度，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确定评(píng)价要(yào)素和具体评分(fēn)标准、监督(dū)选聘(pìn)过(guò)程(chéng)、提(tí)出拟(nǐ)聘任(rèn)会计师事(shì)务所和审计费(fèi)用建议，监督及评(píng)估会计师事务(wù)所审计工(gōng)作，定期向董事会(huì)提交会计(jì)师事务(wù)所履职情况报告和审计(jì)委员(yuán)会监督情(qíng)况报告等。审计委(wěi)员会应当重点关(guān)注的事项包括：企(qǐ)业可能存在(zài)不合理变更会(huì)计师事(shì)务所的(de)情形(xíng)、聘任胜任能(néng)力不足的会(huì)计师事务所(suǒ)、审计独立性存疑、审计费用变动较大、轮换会计师事务所和主(zhǔ)要人(rén)员等。

　　问：如何做好《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落(luò)实国办发30号文的重要制度安排，各级财(cái)政部门、国有资(zī)产监督管理(lǐ)机构、证券监督管理机构(gòu)应当高度重(zhòng)视(shì)，进一步增强责任意识，精心组织，周密(mì)部署，确保《选聘办法》的有效实施。一是(shì)加大宣传和(hé)指导力度(dù)，从企业和会计师事(shì)务所两个层面做好培训，做好过(guò)渡期(qī)衔(xián)接(jiē)工作。各地可结合本地区(qū)实际情况进一(yī)步探索选聘会计师事务所(suǒ)具体指引(yǐn)，指导企业(yè)规范选聘(pìn)。二是加大监(jiān)督(dū)检(jiǎn)查力度，切实做好事中事后监(jiān)管，对违反规定的(de)企(qǐ)业和会计师事务所要依法严(yán)肃处理。三(sān)是各(gè)级财(cái)政部门、国(guó)有资产监督管理机构、证券监(jiān)督管(guǎn)理机(jī)构要(yào)加强(qiáng)沟通协调(diào)，健全(quán)完(wán)善工作机制，密切(qiè)协作，形成(chéng)合力，认(rèn)真(zhēn)做好贯彻实施(shī)《选(xuǎn)聘办法》的(de)各(gè)项工作(zuò)。

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