今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税(shuì)义(yì)务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确(què)认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产等(děng)情况(kuàng)，则(zé)需要(yào)将(jiāng)预付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票开来了(le)出纳(nà)不必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预(yù)付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付(fù)工(gōng)程款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方(fāng)应该开具(jù)发票；否则(zé)建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算(suàn)的企业发生的(de)坏账损失(shī)应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发(fā)生(shēng)的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认收入以及按(àn)照(zhào)工(gōng)程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的(de)当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照(zhào)取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政(zhèng)费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对应(yīng)的(de)项目未(wèi)开工，不具备收入确(què)认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的(de)，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要(yào)缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过(guò)程中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的(de)增(zēng)值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预(yù)缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确(què)定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道(dào)你从中(zhōng)找到(dào)你需要的信(xìn)息了吗(ma) ？如(rú)果(guǒ)你还(hái)想了解更多这(zhè)方(fāng)面的信(xìn)息(xī)，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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