今天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什(shén)么发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固(gù)定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预(yù)付(fù)款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了(le)出(chū)纳不必要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意(yì)和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目(mù)或(huò)利(lì)用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税(shuì)，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险的。

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小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实际发(fā)生时(shí)计入(rù)营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的(de)企业(yè)发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是(shì)指小企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方(每天男生会拉我到没人的位置，对象一到没人的地方就抱我fāng)法有(yǒu)按照开具(jù)发票明确认(rèn)收入(rù)以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查(chá)询华(huá)律网(wǎng)得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的(de)租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合(hé)同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)是税(shuì)前列支(zhī)的(de)。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额(é)的(de)递(dì)减因素。在税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税(shuì)时间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目(mù)是(shì)据以(yǐ)确定(dìng)企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本(běn)月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时(shí)将在外(wài)地预缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到(dào)此就(jiù)结(jié)束(shù)了 ，不知道(dào)你从中找到你(nǐ)需(xū)要的信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更(gèng)多这方(fāng)面的信息，记(jì)得(dé)收(shōu)藏关注本(běn)站 。

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