今(jīn)天给各位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如(rú)何确认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会计处理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是(shì)确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产(chǎn)：如(rú)果(guǒ)预付(fù)货款是(shì)用于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预(yù)付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票(piào)；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准(zhǔ三沙市有多少人口2022，目前三沙市有多少人口n)则(zé)中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际(jì)发(fā)生时计入营业(yè)外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的(de)确(què)认方法有(yǒu)按照开具发(fā)票(piào)明(míng)确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后(hòu)的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入(rù)应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税(shuì)发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业主预(yù)付给承包商(shāng)的(de)款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后(hòu)，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收(shōu)入(rù)确认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具(jù)发票的(de)，计(jì)入三沙市有多少人口2022，目前三沙市有多少人口预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计(jì)税依据而(ér)征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列(liè)支(zhī)当(dāng)期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地(dì)产企业(yè)所得(dé)税(shuì)提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目(mù)企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超过100万(wàn)元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì三沙市有多少人口2022，目前三沙市有多少人口)入应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季度企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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