今天给(gěi)各位分享预(yù)付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系(xì)，而(ér)是与(yǔ)什么(me)发(fā)票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是(shì)确(què)认交易(yì)完成(chéng)实(shí)现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预(yù)付款或预付(fù)在建工程款等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如何(hé)要求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发生时(shí)计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则(zé)核算的(de)企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经营(yíng)活(huó)动中发生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的金额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收(shōu牛鬼蛇神是什么生肖)收入应(yīng)按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工(gōng)程预(yù)收款对应的项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确(què)认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额(é)作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)牛鬼蛇神是什么生肖记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余(yú)额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第(dì)四(sì)季度(dù)企(qǐ)业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十(shí)四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的(de)信(xìn)息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的信息，记得(dé)收(shōu)藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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