今天给各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本(běn)文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确(què)认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收(shōu)据的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险规(guī)避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预付款(kuǎn)，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，中国欠别国钱吗现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会(huì)误用(yòng)预(yù)付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具(jù)发票；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而(ér)业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的(de)会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的(de)企业(yè)发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时(shí)计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。根(gēn)据(jù)《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常生(shēng)产经营活动中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监(jiān)

根据(jù)查询企查查(chá)得(dé)知(zhī) 。企业所得(dé)税(shuì)收入的(de)确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法确认(rèn)收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监(jiān)理(lǐ)费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没(méi)有开具(jù)发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额(é)的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要(yào)考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预(yù)收账款应当在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关于预(yù)付款纳税(shuì)义务的(de)介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信(xìn)息(xī)了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的(de)信息，记得收(shōu)藏(cáng)关注(zhù)本站 。

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