今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大(dà)型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待(dài)相关的(de)支出发(fā)生(shēng)后(hòu)再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在(zài)发票(piào)开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下(xià)几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的(de)预付(fù)款或预(yù)付在建工(gōng)程款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可(kě)能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发(fā)票明确认(rèn)收入(rù)以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间(jiān)为发(fā)出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累计已确(què)认劳务成本(běn)后的金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一(yī)次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开(kāi)具增(zēng)值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需(xū)要支付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税(shuì)前(qián)工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是(shì)税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获(huò)得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务(wù)税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)是(shì)据以确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì) 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季度(dù)企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入(rù)预(yù)交申(shēn)报(bào)表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

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