日(rì)前(qián)，财政部会计司、国务(wù)院国(guó)资委财管运行(xíng)局(jú)、证监会会计(jì)部有(yǒu)关负责人就《国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》（财(cái)会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审(shěn)计质量关乎公(gōng)众利益。企业通过(guò)规范的(de)流程、科学的评价(jià)，选聘专(zhuān)业胜任能(néng)力(lì)强、执(zhí)业(yè)质(zhì)量高的(de)会(huì)计(jì)师事务(wù)所，有利(lì)于保证(zhèng)审计(jì)报告的质(zhì)量。当前(qián)，国有企业(yè)、上(shàng)市(shì)公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所相关工作(zuò)尚(shàng)存在制(zhì)度不完善、流程不规范(fàn)等问(wèn)题，制约(yuē)审计质量的提高。一是(shì)会(huì)计师事务所选(xuǎn)聘流程亟待规范。部分企业(yè)选聘(pìn)会计师事务所时，未(wèi)明确具体评分标(biāo)准(zhǔn)。二是恶性竞争(zhēng)现象仍(réng)有发生。个别企业(yè)在(zài)招标(biāo)过410开头的身份证是哪里的？ 410开头的身份证号码是河南省吗(guò)程中(zhōng)简单(dān)把低价作为选(xuǎn)聘(pìn)的首(shǒu)要条件，个别(bié)会计师事务所以远低于项目成本为代价承接业务，引发恶性竞争，导致审计资(zī)源投入不足，审计质量难以得到有效保证。三是会计师事务所轮换政(zhèng)策(cè)有待健(jiàn)全完善。各类国企做法不一，执行(xíng)尺度不一(yī)，亟需形(xíng)成(chéng)统一规(guī)范的轮换制度(dù)，实现轮换年限和审(shěn)计成本、审(shěn)计风险之(zhī)间的合理(lǐ)平衡。四是审计委员会责任有待进一步压(yā)实。

　　《国(guó)务(wù)院办(bàn)公(gōng)厅关于进一步规范财务审计秩序 促进注(zhù)册会计(jì)410开头的身份证是哪里的？ 410开头的身份证号码是河南省吗师行业(yè)健康(kāng)发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发(fā)30号文）明(míng)确要求推进以质量(liàng)为导向的会计师事务所选聘机制建(jiàn)设。为落(luò)实上述(shù)要求，保护(hù)会计(jì)师(shī)事务所和(hé)利益相关方的(de)合(hé)法权益(yì)，规范国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促进公平竞争，推动提升审计(jì)质量(liàng)，财政部会(huì)同(tóng)国(guó)务院国资(zī)委、证监会制(zhì)定(dìng)印发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》起草发(fā)布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发(fā)后，我们即启(qǐ)动(dòng)了《选聘(pìn)办法》的制定工作(zuò)，开展(zhǎn)了针对性的调查研究，会同国务院国资(zī)委(wěi)、证监会起草了《选聘(pìn)办法》讨论稿(gǎo)，在征求相关单位意见、组织专家专题(tí)研讨基础(chǔ)上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部(bù)办公厅(tīng)关于(yú)征(zhēng)求〈国有企业、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师(shī)事务(wù)所管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众征求(qiú)意见，共收(shōu)到书面反馈(kuì)65份，合计反馈意见319条(tiáo)。反馈意见总(zǒng)体(tǐ)认为，《选聘办法》重点突(tū)出、内容全面、指导性强、可操作性高，有助于推进建(jiàn)立(lì)以质量为导向的会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)选(xuǎn)聘机制，有助(zhù)于规范国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所行为，促进(jìn)注册会计师行业的公平竞争，提(tí)升审计(jì)质量。同时，部分反(fǎn)馈意(yì)见提(tí)出了一些具体的修改建议。我们对(duì)所有反馈意见进行了认(rèn)真(zhēn)梳(shū)理(lǐ)，并充分吸收采纳。在反复(fù)研讨、征求相关部门意(yì)见的基础上，对征(zhēng)求意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的主要(yào)内容是什么？

　　答(dá)：《选聘办法》主(zhǔ)要包含五(wǔ)方面内容(róng)：一是总体说明(míng)，主要包括制(zhì)定依据、适用的企业范围、适用的选(xuǎn)聘(pìn)事项(xiàng)等。二是(shì)选聘重点流(liú)程规范，对选聘决策机(jī)构、选聘(pìn)方式、公开(kāi)选聘的重点环节、评价要素、质量管理水平和审计(jì)费用的分(fēn)值权(quán)重、具体评分标准、最高限价(jià)、审计费用(yòng)浮动(dòng)等事项(xiàng)进行规定。三(sān)是会(huì)计(jì)师事务所轮换、项目合伙人和注册会计师轮换、信息披(pī)露等重(zhòng)点(diǎn)事(shì)项规范。四是监(jiān)督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从具体内(nèi)容看，主要对四(sì)方面(miàn)内容进行了规范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞争，突(tū)出质(zhì)量导(dǎo)向。《选聘办法》规定(dìng)，质量管理(lǐ)水平的(de)分(fēn)值权重应不低于40％，审计费(fèi)用报价的分值权(quán)重应不高于15％。要(yào)求将所有会计师事务所(suǒ)的报(bào)价(jià)平均值作为选聘基(jī)准价(jià)，并给出了审计费(fèi)用(yòng)报价得分公式。评价要(yào)素(sù)至少应(yīng)当包(bāo)括审(shěn)计(jì)费用报价、事务所资质条件、执业记录(lù)、质(zhì)量(liàng)管理水(shuǐ)平(píng)、工作方案、人(rén)力及其他资源配备、信(xìn)息(xī)安全管理、风险承担(dān)能力水平等(děng)。

　　二(èr)是完善轮(lún)换规定，强化独立性要求。《选聘办法》规定(dìng)，国(guó)有企(qǐ)业（含国(guó)有控股上市公司）连续(xù)聘用同(tóng)一会(huì)计师事务所的时间不超过8年(nián)，确有(yǒu)需要的，可按(àn)规定延长至不超过(guò)10年，之后须开(kāi)展(zhǎn)轮换。为(wèi)做(zuò)好(hǎo)平稳过渡，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规定了(le)衔接方式，如果国(guó)有企业当前(qián)执行的轮换规定与《选聘办法》存在(zài)不一致(zhì)、或(huò)者没(méi)有(yǒu)规定(dìng)的，由履(lǚ)行出资(zī)人职责(zé)的机构统筹安排，两年内完成衔(xián)接工作。对于(yú)审计项(xiàng)目合(hé)伙人和签(qiān)字注册会计师，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定(dìng)了(le)不同情形下的(de)轮(lún)换要求(qiú)和(hé)冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计(jì)师法(fǎ)》等法律规定，会计师事务所承接业务不(bù)受(shòu)行政区域、行业限制，各类(lèi)会计师事务(wù)所是平等经营(yíng)主体，依(yī)法执业受法律保(bǎo)护。《选聘(pìn)办法》指标公开、规则明(míng)确，设定的(de)各(gè)项标(biāo)准适用于中国(guó)境内依(yī)法(fǎ)成立的所有会计(jì)师事(shì)务所，一视同仁(rén)。明确要求企(qǐ)业在选(xuǎn)聘会计师事务所过(guò)程中，应(yīng)当(dāng)保障选聘(pìn)工作公平、公正(zhèng)进行。企业采(cǎi)用公开选聘(pìn)方(fāng)式(shì)的，应(yīng)当(dāng)公开(kāi)选聘信息、评价要素和(hé)评分标准，保证合理的(de)准(zhǔn)备应聘(pìn)时间，公示选聘结果。明确要求(qiú)企业不得以不(bù)合理的条件(jiàn)限制或者(zhě)排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得(dé)为个别会计师(shī)事务所(suǒ)量身定制选聘条件。

　　四是压实审计(jì)委员会(huì)责任。《选聘(pìn)办法》明(míng)确，审计委(wěi)员会(huì)的(de)职责包括：制定(dìng)选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所的政策、流程及相关内部控制制(zhì)度(dù)，提议启动(dòng)选聘(pìn)工作、审议选聘文件、确定评价(jià)要素和具(jù)体评分(fēn)标准、监督(dū)选聘(pìn)过程、提出拟聘任会计师事务所和审(shěn)计费用(yòng)建议(yì)，监督及(jí)评估会计师事务所(suǒ)审(shěn)计工作，定期向(xiàng)董(dǒng)事会提交会计师事(shì)务所履(lǚ)职情况报告和审计委员会监(jiān)督情况报(bào)告等。审(shěn)计委员会应当(dāng)重点关注(zhù)的事(shì)项包括：企业可能(néng)存在不合理变(biàn)更会计师事(shì)务所的情形(xíng)、聘任胜任(rèn)能(néng)力不足的会计师事务所(suǒ)、审计独立性存疑、审计费用变(biàn)动较(jiào)大、轮换会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)和主要人(rén)员(yuán)等(děng)。

　　问：如何做好《选聘办法》的(de)贯彻实施(shī)工(gōng)作？

　　答：《选聘办法》是落实国办(bàn)发30号文的重要制度安排，各级财政部门、国有(yǒu)资(zī)产监督管(guǎn)理机构、证券监督管理机构应当高度重视，进一步增强责任意识(shí)，精心(xīn)组织，周密部署，确保《选聘办法》的有效实施。一(yī)是加大(dà)宣传(chuán)和指导力(lì)度，从企(qǐ)410开头的身份证是哪里的？ 410开头的身份证号码是河南省吗业和会计师事(shì)务所两个层面做好培训，做好过渡(dù)期衔接工作。各地可结合本(běn)地区实际情况进一步探索选聘会计师事务所具(jù)体指引，指导(dǎo)企业规(guī)范选(xuǎn)聘。二是加大监督检查力度，切实做好事中(zhōng)事后监管(guǎn)，对违(wéi)反(fǎn)规定的企(qǐ)业和(hé)会计(jì)师(shī)事(shì)务所要依法(fǎ)严肃(sù)处理。三是各级(jí)财政部门(mén)、国有(yǒu)资(zī)产监(jiān)督(dū)管理机构、证券监督管理机构要加强沟通协调，健全完善工作机制，密切协作，形成合力，认真(zhēn)做好贯彻实施《选聘办法》的各项工作。

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