今天给各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没有关系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务(wù)费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说有以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设(shè)方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉(shè)嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生(shēng)的各(gè)项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照开具发票明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计(jì)已确(què)认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要(yào)按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支付(fù)的税(shuì)费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险(xi说明方法有哪些及作用答题格式，三年级说明方法有哪些及作用ǎn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分、住(zhù)房公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期(qī)费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时(shí)间来(lái)获得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税(shuì)率房地(dì)产企业(yè)所得(dé)税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第(dì)十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确(què)定企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)应(yīng)于本月(yuè)进行第四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍(shào)到(dào)此就结束(shù)了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解(jiě)更多这(zhè)方面的信息，记得(dé)收(shōu)藏关(guān)注本(běn)站(zhàn) 。

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