日前，财政部会(huì)计司、国(guó)务(wù)院国资委财管运行局(jú)、证(zhèng)监会会(huì)计部有关负(fù)责人(rén)就《国有企(qǐ)业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所管(guǎn)理办(bàn)法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有(yǒu)关(guān)问题，回答了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的(de)背景是什么？

　　答：审(shěn)计(jì)质量(liàng)关乎公众(zhòng)利益。企业通(tōng)过规范(fàn)的(de)流程(chéng)、科(kē)学的评(píng)价，选(xuǎn)聘专业胜任能(néng)力强(qiáng)、执业质量高的会计(jì)师事(shì)务(wù)所，有利于保证审计报告的质量。当前，国有(yǒu)企业、上市(shì)公(gōng)司选聘会计师事(shì)务(wù)所相关工作尚存在制度不(bù)完善、流程不规范等问(wèn)题，制约审(shěn)计质量的提高(gāo)。一是会计师事务所选(xuǎn)聘流程亟待(dài)规范。部分企业选(xuǎn)聘会计师事务所时，未明(míng)确具体评分标(biāo)准。二是恶性竞争现象仍有发生。个别(bié)企业在招标过程(chéng)中(zhōng)简单把(bǎ)低价(jià)作为选聘(pìn)的首要条件，个别会计师事务所(suǒ)以远(yuǎn)低于项目成(chéng)本为(wèi)代(dài)价承(chéng)接业务，引(yǐn)发恶性竞争，导致(zhì)审(shěn)计(jì)资源投(tóu)入不足(zú)，审计质量难以得到有效保证。三是会计师事务所轮换政(zhèng)策有待健全完善。各(gè)类国企做法不一，执行尺度不一，亟需形成统(tǒng)一(yī)规(guī)范的(de)轮(lún)换制度(dù)，实现轮换年限和审(shěn)计成本、审计风险之间的合理平衡。四是审计委(wěi)员会责(zé)任有待进一(yī)步压(yā)实。

　　《国(guó)务院办(bàn)公厅(tīng)关于进一步规范财(cái)务(wù)审计秩序 促进注册会计(jì)师行业(yè)健康发展的意见(jiàn)》（国办(bàn)发〔2021〕30号(hào)，以下简称(chēng)国办发30号文）明确(què)要(yào)求推进以质量为导(dǎo)向的会计(jì)师事务所选聘机制建(jiàn)设(shè)。为落实上述要求，保护(hù)会计师(shī)事(shì)务所和利(lì)益相关方的(de)合法权益，规(guī)范国有企业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计师事务(wù)所(suǒ)行为，促进公(gōng)平竞争，推动提升审计质量，财政部(bù)会同国务院国资委、证(zhèng)监会制定印(yìn)发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘(pìn)办法(fǎ)》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发(fā)30号文印发后(hòu)，我们(men)即(jí)启动了《选聘(pìn)办法》的(de)制定工作，开展了针对性的调查研究，会同国务院国(guó)资(zī)委、证监会起草了《选聘(pìn)办法》讨(tǎo)论稿(gǎo)，在征求(qiú)相(xiāng)关(guān)单位意(yì)见、组织专家专题研讨基础上，形成(chéng)了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印发了(le)《财政(zhèng)部办公厅关(guān)于征求〈国有企业、上市公司(sī)选聘会(huì)计师事务(wù)所管理办法（征求意见稿）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社(shè)会公众(zhòng)征求意(yì)见，共收到(dào)书面反馈65份，合计反馈意(yì)见319条(tiáo)。反馈(kuì)意(yì)见总体认为，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》重点突出、内容全面、指(zhǐ)导(dǎo)性(xìng)强、可操作性(xìng)高(gāo)，有助于推进建立以质量(liàng)为导(dǎo)向的会计(jì)师事务所选聘机制，有助(zhù)于规范国有企业(yè)、上市(shì)公司选聘会计师事务所行(xíng)为，促进注(zhù)册会(huì)计师行(xíng)业的公平竞(jìng)争(zhēng)，提升(shēng)审计质量。同(tóng)时，部分反(fǎn)馈(kuì)意(yì)见提出了一(yī)些具体的修改建议。我们对(duì)所有(yǒu)反馈(kuì)意见进行了认真(zhēn)梳理，并充分吸收采(cǎi)纳。在(zài)反复(fù)研讨、征求相关部门意见的基础(chǔ)上，对征求(qiú)意(yì)见稿作(zuò)了进(jìn)一步修改完善(shàn)。

　　问(wèn)：《选聘办(bàn)法》的(de)主要(y青金石价格一般多少，青金石价格一般多少一克ào)内容是什(shén)么？

　　答：《选聘办法》主要青金石价格一般多少，青金石价格一般多少一克(yào)包(bāo)含五方面(miàn)内容：一(yī)是总体说(shuō)明，主(zhǔ)要包括制定依据、适(shì)用的企业范围、适(shì)用的选聘事项等(děng)。二(èr)是选聘重点流程规范(fàn)，对选聘(pìn)决策机(jī)构、选聘方式、公(gōng)开选聘(pìn)的重点环节、评价(jià)要素、质量管理水平和审计费用的分值权重(zhòng)、具体评(píng)分标准、最高限价(jià)、审计费(fèi)用浮动等事项进行规定。三(sān)是会(huì)计(jì)师事务所轮换、项目合伙人和注册会(huì)计师轮换、信(xìn)息披(pī)露等重点事项规范(fàn)。四是(shì)监督检查(chá)。五是(shì)附则。

　　从具(jù)体内容看，主(zhǔ)要对(duì)四方面(miàn)内容进行了规(guī)范：

　　一是遏(è)制(zhì)恶性竞争，突出质(zhì)量导向。《选聘办(bàn)法》规定(dìng)，质量(liàng)管(guǎn)理水(shuǐ)平的(de)分值(zhí)权重应不低(dī)于40％，审计费用报价的(de)分值权重应不高于(yú)15％。要求将(jiāng)所有会计师事务所的报价平均(jūn)值作为选聘基准价，并给出(chū)了(le)审计费用报价得(dé)分公式。评价要素至少应当包(bāo)括审(shěn)计费用报价(jià)、事(shì)务(wù)所资质条(tiáo)件、执业(yè)记录、质量(liàng)管理水平、工作方(fāng)案、人力及其他(tā)资源配备(bèi)、信息安(ān)全(quán)管理(lǐ)、风险(xiǎn)承担能力水平等(děng)。

　　二是完善轮换(huàn)规(guī)定，强(qiáng)化(huà)独立性要求。《选聘(pìn)办法》规定，国有(yǒu)企业（含国有(yǒu)控股上市公司）连续聘用同一会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)的时间(jiān)不(bù)超过8年，确(què)有(yǒu)需要(yào)的，可按(àn)规定延长至不超过10年(nián)，之后须(xū)开展轮换。为做(zuò)好平稳过渡，《选聘(pìn)办法》规定了衔接方式，如(rú)果国有企业当前执行(xíng)的轮换规定与《选聘办(bàn)法》存在不一致(zhì)、或者没有规(guī)定的，由(yóu)履行出(chū)资(zī)人职(zhí)责的机构统筹安(ān)排，两年内完成衔接(jiē)工(gōng)作。对于审(shěn)计项目合伙(huǒ)人和签字注册会计师，《选聘办(bàn)法》规定了不同情形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促进公平(píng)竞争(zhēng)。根据《注册会计师法》等法(fǎ)律规定，会计师事务所承(chéng)接(jiē)业务不(bù)受(shòu)行(xíng)政(zhèng)区域(yù)、行(xíng)业限制，各类会计师事(shì)务所是平等经营(yíng)主体，依(yī)法执业受法律(lǜ)保护(hù)。《选聘(pìn)办法》指(zhǐ)标公开、规则明确，设(shè)定(dìng)的各项(xiàng)标准适用于中国(guó)境内依法成立(lì)的所有会计(jì)师事务所，一视同仁(rén)。明确(què)要求企业在选聘会(huì)计师事(shì)务(wù)所过程中(zhōng)，应当保障选聘(pìn)工作公平、公正(zhèng)进行。企业采用公开(kāi)选聘方式的(de)，应当(dāng)公开(kāi)选聘信息、评价(jià)要素和评分标(biāo)准，保证合理(lǐ)的准备应聘时间，公示选聘结果。明确要求企业不(bù)得(dé)以不(bù)合理(lǐ)的条件限制(zhì)或者(zhě)排斥潜在拟应(yīng)聘会计(jì)师事务所，不得为个别会计师事(shì)务所量(liàng)身(shēn)定制选聘条件。

　　四是压实审计委(wěi)员会责(zé)任(rèn)。《选聘(pìn)办法》明确，审计委员会(huì)的(de)职责包括：制定选聘会计师事务(wù)所的政策(cè)、流程及相关内部控制制度，提议(yì)启(qǐ)动选聘工作、审议选(xuǎn)聘(pìn)文(wén)件、确定评(píng)价要素和具(jù)体评分(fēn)标准、监督选聘过程、提出拟聘任会(huì)计师事务所和审计费用建议，监督及评估会计(jì)师事务所(suǒ)审计工作，定期向董事会(huì)提交会计师事务(wù)所履职情(qíng)况报告和审计委员会监督(dū)情况报(bào)告(gào)等。审计委(wěi)员会应当重(zhòng)点关注的事项(xiàng)包(bāo)括(kuò)：企(qǐ)业可(kě)能存在不合(hé)理变更会计师事务所(suǒ)的情形、聘任胜(shèng)任(rèn)能(néng)力不足(zú)的会(huì)计(jì)师事务所、审计独立性存疑、审计(jì)费用变动较大(dà)、轮换(huàn)会计(jì)师(shī)事务所和主要人员等(děng)。

　　问(wèn)：如何(hé)做(zuò)好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国(guó)办发30号文的(de)重要制度安排，各级(jí)财政(zhèng)部(bù)门、国有资产监督管理机构、证(zhèng)券监督管理机构应当高度重视，进一步增(zēng)强责任(rèn)意识(shí)，精心(xīn)组织，周密部署，确(què)保《选聘办法》的有效实施。一是加大宣传和指导力度，从(cóng)企业和(hé)会计(jì)师事务所两个层(céng)面做(zuò)好培训，做好(hǎo)过渡期(qī)衔接工作。各地(dì)可结合(hé)本地区(qū)实际情况进(jìn)一步探索选聘会计师事务(wù)所具体指(zhǐ)引，指导企业规范选聘。二是(shì)加大(dà)监督检查力(lì)度，切实做好事中事后监管(guǎn)，对违反(fǎn)规定(dìng)的企业和会计师事务所要依法严肃处理。三是各级(jí)财(cái)政(zhèng)部门(mén)、国有(yǒu)资产监督管理机构、证券监督(dū)管理(lǐ)机构(gòu)要(yào)加强沟通协调，健全完(wán)善工作机制，密切(qiè)协作(zuò)，形成合力，认(rèn)真做好贯彻实施《选聘(pìn)办(bàn)法》的各项(xiàng)工(gōng)作。

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